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      购物狂欢节,促销活动涉问题这些要注意!

      购物狂欢节,促销活动涉问题这些要注意!

      發布時間:2023/2/6 7:31:11

      [背景]

      電商預熱“雙十一”已如火如荼,首付滿300減40,滿200減25,免進口關稅.各種大型促銷活動,扒手,最后買單者,消費者可忙了,商家也做好了充分的過渡準備。但是商家忙的時候,不要忽視這些可能的稅收政策問題!

      促銷活動有關的涉稅問題

      舉栗子:某公司從事淘寶直播促銷活動,福利播報,截屏抽獎,分享抽獎,直播到充現金紅包。這些福利有哪些涉稅內容?

      重點關注增值稅、企業所得稅和個人所得稅問題。

      關于企業所得稅企業所得稅《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)企業將資產轉讓給他人進行營銷或銷售的,因資產所有權發生變化而未進行內部處置的資產,應視為銷售確定收入。因此,開展抽獎送禮品,商家要繳納企業所得稅;企業應當根據贈品的公允價值確定銷售收入。

      增值稅: 《增值稅暫行條例實施細則》規定,將單位或者個體工商戶生產、加工或者購買的商品無償送給其他單位或者個人的,視為銷售商品。因此,開展抽獎送禮品,商家要繳納增值稅,納稅義務發生在禮品轉讓當天。

      個人所得稅:根據《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部、國家稅務總局公告2019年第74號)規定,企業在業務推廣、廣告宣傳活動中,向本單位以外的個人隨機贈送禮品(含網絡紅包)。個人取得的贈與所得,按“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅,但企業給予的有價格折扣或優惠的券、券、券除外。因此,商家贈送的禮品和現金紅包,需要代扣代繳個人所得稅,適用稅率為20%。

      (2)[存款何時征稅]

      : 2021年10月20日晚8點,各種商家開始收到最后一筆付款的首付。收到首付后,什么時候確定收益?

      答案就是:根據淘寶規則,買家在11月支付尾款。除特殊商品外,商家應在收到全部貨款后確認增值稅收入。

      根據《增值稅暫行條例》的規定,增值稅納稅義務發生的時間為收到銷售款項或者取得銷售款項取得憑證的當天。如果先開具發票,則為開具發票的當天。預售本質上是以預付款的方式銷售商品?!对鲋刀悤盒袟l例實施細則》進一步規定,在此銷售方式下,收到銷售款或收到索要銷售款憑證的日期為貨物交付日,但生產期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物為收到預付款的日期或書面合同約定的收貨日期。

      (3)[如何減少跨店全款]

      參與直播紅包后將有300加30減的跨店活動,同時為店鋪會員提供50元無門檻優惠券。所以原價300元的產品,買家只需要支付220元。在這種情況下,如何確認收入?

      答案是:開展全額折扣活動時,商家應規范開具發票,在金額欄中分別注明銷售金額和折扣金額,并根據折扣金額確認收入。

      《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》(國稅函〔2010〕56號)明確,納稅人折價銷售貨物,在同一張發票的“金額”欄注明銷售額和折價金額的,可以按照折價后的銷售額征收增值稅。同一張發票的“金額”欄未注明折扣金額,僅在發票的“備注”欄注明折扣金額的,不得從銷售額中扣除折扣金額。

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